Für Arbeitnehmer in Handwerksbetrieben ist die betriebliche Altersvorsorge in Form einer Direktversicherung sehr interessant. Die wichtigsten Infos rund um die steuerliche Behandlung von Beitragszahlungen in eine Direktversicherung.
Bei einer Direktversicherung schließt der Arbeitgeber auf das Leben des Arbeitnehmers eine Lebensversicherung ab, bei der der Arbeitnehmer oder seine Hinterbliebenen ganz oder teilweise bezugsberechtigt sind. Wesentliches Kriterium der Direktversicherung: Versicherungsnehmer ist der Arbeitgeber. Die Beitragszahlungen werden durch eine Entgeltumwandlung geleistet.
Beitragszahlungen bis zu 4.704 Euro im Jahr steuerfrei
Entscheiden sich ein Arbeitgeber und ein Arbeitnehmer für den Neuabschluss einer Direktversicherung, bleiben folgende Beitragszahlungen steuerfrei:
- vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze zur Rentenversicherung West. Das sind 2015 jährlich bis zu 2.904 Euro.
- zuzüglich 1.800 Euro, wenn die Leistung als Rente beziehungsweise laufende Raten im Rahmen eines Auszahlungsplans mit anschließender Restverrentung vorgesehen sind.
Bestenfalls bleiben 2015 also Beitragszahlungen in eine Direktversicherung von bis zu 4.704 Euro steuerfrei. Sozialversicherungsfrei sind steuerfreie Beiträge aus Neuverträgen oder aus Altverträgen ohne ausgeübtes Kapitalwahlrecht.
Rente vollständig besteuert
Die Steuer- und Abgabenfreiheit der Beitragszahlungen im Rahmen einer Entgeltumwandlung hat jedoch seinen Preis. Im Alter, bei Auszahlung der Rente aus einer Direktversicherung, wird die Rente nach § 22 Nr. 5 EStG zu 100 Prozent besteuert.
Tipp: Seit 2002 haben Arbeitnehmer übrigens einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Möchten Sie im Rahmen einer betrieblichen Altersvorsorge durch Entgeltumwandlung für Ihr Alter vorsorgen, muss Ihr Arbeitgeber Ihnen etwas anbieten. Das muss allerdings nicht zwingend eine Direktversicherung sein. Denkbar ist die Entgeltumwandlung im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge auch in Beitragszahlungen zu einer Pensionskasse oder einen Pensionsfonds. dhz
Weitere Steuertipps gibt es im DHZ-Steuerarchiv.