Die Steuerklasse entscheidet mit darüber, wie viel Nettolohn ein Arbeitnehmer erhält. Bei einer gemeinsamen Veranlagung kommt es auf die richtige Steuerklassen-Kombination an. Ein Wechsel ist nur einmal jährlich möglich und sollte gut durchgerechnet sein. Ein Überblick zeigt, wie Sie rechnen sollten.
Ehegatten, die einer abhängigen Beschäftigung nachgehen, wechseln mit dem Familienstand auch die Steuerklasse. Während Singles und Geschiedene Klasse I, Nebenjobber Klasse VI und Alleinerziehende Klasse II haben, sortiert das Finanzamt Vermählte in Klasse IV ein.
Steuerklasse 4 und 4
Doch die Steuerklassen-Kombination 4 und 4 ist nur dann vorteilhaft, wenn beide Partner ungefähr gleich viel verdienen. Grundsätzlich entscheidet die Wahl der Steuerklassen jedoch nicht über die Jahressteuerschuld, unterm Strich zahlt man gleich viel. Es ist die Wahl dazwischen, ob man lieber gleich mehr Geld im Portemonnaie hat oder sich später die zu viel gezahlte Steuer vom Finanzamt rückerstatten lässt.
Welche Kombination die optimale ist, hängt vom Anteil ab, den jeder Partner zum Haushaltseinkommen beiträgt. Verdienen beide Partner in etwa dasselbe, entspricht der Abzug in Kombination 4 und 4 ungefähr der Einkommensteuer. Macht das Paar mit seiner Steuererklärung dann noch persönliche Freibeträge geltend, kann es sich sogar auf eine Erstattung freuen.
Steuerklasse 3 und 5
Bringt dagegen ein Partner deutlich mehr Geld nach Hause, führt die Kombination 4 und 4 beim Ehegattensplitting zu einem viel zu hohen Abzug – quasi bis zur Erstattung ein zinsloser Kredit für das Finanzamt.
In solchen Fällen lohnt sich ein Wechsel in die Steuerklassen 3 und 5. Der Besserverdiener bekommt Steuerklasse 3 mit deutlich geringerer Lohnsteuer, der andere Klasse 5. Hier ist der Abzug zwar höher – insgesamt bleibt jedoch mehr übrig. Auch eingetragene Lebenspartner können die Steuerklasse 3 beanspruchen – allerdings nur vorläufig und bis zu einer höchstrichterlichen Klärung.
In jedem Fall gilt: Je größer die Differenz, desto größer der Steuervorteil beim Ehegattensplitting. Trägt jedoch ein Partner mehr als 60 Prozent zum Haushaltseinkommen bei, wird zu wenig Lohnsteuer abgezogen. Damit dem Staat kein Geld durch die Lappen geht, müssen Ehepaare mit Steuerklassen-Kombination 3 und 5 eine Steuererklärung abgeben, die meist zu einer Nachzahlung führt.
Seite 2: Wie man Nachzahlungen bei Steuerklasse 3 und 5 ausschließt.>>>
Arbeitgeber müssen auf persönliche Freibeträge wie Grundfreibetrag und Kinderfreibeträge achten
Paare, die eine Nachzahlung vermeiden wollen, können einen Wechsel in die Steuerklassen-Kombination 4 und 4 plus Faktor erwägen. Hier wird jedem Partner so viel Lohnsteuer abgezogen, wie es seinem Anteil am Haushaltseinkommen entspricht.
Der Arbeitgeber berücksichtigt bei beiden die persönlichen Freibeträge: Grundfreibetrag, etwaige Kinderfreibeträge sowie Werbungskosten- und Vorsorgepauschale. Der Besserverdiener bekommt dann im Vergleich zu Steuerklasse 3 mehr abgezogen, während für den anderen die Belastung sinkt.
Außerdem teilt das Finanzamt die voraussichtliche Einkommensteuer beider Partner laut Splitting-Tarif durch deren voraussichtliche Lohnsteuer in Klasse 4. Ist das Ergebnis kleiner als 1, wird es auf drei Nachkommastellen genau mit der Steuerklasse 4 gespeichert. Der Arbeitgeber multipliziert den Faktor dann mit der Lohnsteuer, die sich entsprechend verringert.
Steuerklassenwechsel nur einmal jährlich
Das Faktorverfahren vermeidet höhere Nachzahlungen, indem es die Lohnsteuerbelastung am Verhältnis der beiden Arbeitslöhne ausrichtet und Grundfreibetrag sowie steuersenkende Wirkungen des Ehegattensplittings schon beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt.
Ehepaare können die Steuerklassen einmal im Kalenderjahr wechseln, wenn sie bis spätestens 30. November beim zuständigen Finanzamt einen Antrag stellen. Dieses speichert dann die neuen Steuerklassen in der elektronischen Lohnsteuerkarte. Genau wie bei der Wahl zur Steuerklassen-Kombination muss man auch für die Variante IV/IV mit Faktor einen formlosen Antrag beim Finanzamt stellen und die voraussichtlichen Arbeitslöhne angeben.
Eine besondere Rolle spielt die Steuerklassenwahl für Ehegatten, die Lohnersatzleistungen beziehen. Deren Höhe wird auf der Basis des bisherigen Nettoeinkommens ermittelt. Beispiel Elterngeld: In der Regel nimmt die Frau mehr Elterngeld-Monate in Anspruch als der Mann, hat aber zuvor weniger verdient.
Durch einen Wechsel in Klasse III kann sie sich ein höheres Elterngeld sichern. Während das Bundesfamilienministerium diesen Weg zunächst verbauen wollte, sah das Bundessozialgericht darin keinen Rechtsmissbrauch (Az.: B 10 EG 3/08 R).
Was beim Jobverlust mit der Steuerklasse passiert
Anders sieht es bei einem Jobverlust aus: Wer dann schnell noch in Klasse 3 wechselt, blitzt bei der Arbeitsagentur ab. Diese berechnet das Arbeitslosengeld I auf der Basis der Steuerklasse, die zu Beginn des betreffenden Jahres galt.
Einen Wechsel akzeptiert die Agentur nur, wenn die neue Steuerklassen-Kombination dem tatsächlichen Verhältnis der Einkommen entspricht oder zu einer niedrigeren Auszahlung führt. dhz/dpa