Das neue Jahr rückt näher und bringt Veränderungen. Für Unternehmer heißt das, dass sie einige Steueränderungen des Jahres 2014 bereits heute zur Chefsache erklären sollten. Denn kümmert sich ein selbstständiger Handwerker erst nach dem Weihnachtsurlaub um die neuen Steuervorgaben für 2014, ist der Zug für Vergünstigungen oftmals schon abgefahren.
Bernhard Köstler
Abruf der elektronischen Lohnsteuerdaten
Mit der Dezember-Lohnabrechnung müssen Handwerksbetriebe erstmals zwingend die Lohndaten ihrer Mitarbeiter elektronisch beim Finanzamt abholen. Wer diese letzte Frist nicht beherzigt, riskiert ein Zwangsgeldverfahren. Die gute Nachricht: Nach dem erstmaligen Abruf der ELStAM-Daten kann eine Pause von sechs Monaten eingelegt werden. In dieser Zeit haben Arbeitgeber dann die Möglichkeit, notwendige Anpassungen an der Lohnbuchhaltungssoftware vorzunehmen.
DHZ-Tipp: Informationen zum erstmaligen Abruf der ELStAM-Daten finden Handwerker unter elster.de .
Anpassung wegen steuerlicher Reisekostenreform
Ab 1. Januar 2014 gelten völlig neue Steuerspielregeln für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und im Rahmen einer beruflichen Auswärtstätigkeit. Inhaber von Handwerksbetrieben sollten spätestens jetzt die für die Lohnabrechnung zuständigen Mitarbeiter schulen lassen, das Gespräch mit dem Steuerberater suchen und die Anpassungen in der Lohnbuchhaltung für jeden einzelnen Arbeitnehmer vornehmen.
DHZ-Tipp: Ausführliche Merkblätter mit zahlreichen Praxisbeispielen finden Interessierte unter dhz.net/reisekosten.
Kunden im EU-Ausland informieren
Nachweisführung testen bei EU-Lieferungen
Das Finanzamt erwartet für die Umsatzsteuerfreiheit von Warenlieferungen zwar erst ab 1. Januar 2014 Nachweise dafür, dass die Ware tatsächlich im EU-Ausland angekommen ist. Um zu Beginn des Jahres jedoch Probleme bei der Nachweisführung zu vermeiden, empfiehlt sich der Startschuss für die so gennante Gelangensbestätigung bereits im Dezember 2013.
DHZ-Tipp: Handwerker sollten ihre Unternehmens-Kunden im EU-Ausland über die neuen Vorgaben ab 1. Januar 2014 schriftlich informieren und festlegen, wie die Nachweise am plausibelsten geführt werden können. Hilfreiche Informationen enthält ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 16. September 2013 (Az.: IV D 3 – S 7141/13/10001), das unter bundesfinanzministerium.de .
Neue Vorgaben zu Gutschriften
Rechnet ein Handwerker für erhaltene Leistungen mit Gutschriften ab, läuft am 31. Dezember 2013 eine Übergangsregelung ab. Für ab dem 1. Januar 2014 ausgestellte Gutschriften gilt: Der Vorsteuerabzug ist nur gesichert, wenn in der Abrechnung Gutschrift steht. In welcher Sprache ist egal.
DHZ-Tipp: Welche Besonderheiten und Erleichterungen bei Gutschriften gelten, erläutert ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 25. Oktober 2013 (Az.: IV D 2 – S 7280/12/10002).
Keine Freigrenze mehr für Zukunftssicherungsleistungen
Leistet ein Arbeitgeber seinem Mitarbeiter einen Zuschuss für Beiträge zu Zukunftssicherungsleistungen (private Pflegeversicherung und Krankenversicherung), wird es bis zum 31. Dezember 2013 nicht beanstandet, wenn der Zuschuss bis zum Höchstbetrag von 44 Euro als steuerfreier Sachbezug behandelt wird (§ 8 Abs. 2 Satz 9 EStG).
DHZ-Tipp: Ab 1. Januar 2014 gilt die 44-Euro-Freigrenze für Zuschüsse zu Zukunftssicherungsleistungen nicht mehr. Diese sind voll steuerpflichtig (BMF, Schreiben v. 10.10.2013, Az.: IV C 5 – S 2334/13/10001).
E-Bilanz zwingend nötig
Fahrtenbücher ab 1. Januar einführen
Darf ein Arbeitnehmer ein Dienstfahrzeug nutzen, besteuert das Finanzamt ohne Wenn und Aber die Privatnutzung, selbst wenn der Arbeitnehmer beteuert, das Dienstfahrzeug niemals privat genutzt zu haben. Darf ein Arbeitnehmer zwei Fahrzeuge nutzen, verlangt das Finanzamt sogar zweimal die Versteuerung eines geldwerten Vorteils.
DHZ-Tipp: Nutzt ein Arbeitnehmer seine(n) Dienstwagen tatsächlich nicht oder nur kaum zu Privatfahrten, sollte für die Dienstwagen dringend ab 1. Januar 2014 ein Fahrtenbuch geführt werden. Nur so kann der Generalverdacht der umfangreichen Privatnutzung ausgeräumt werden.
Neue Gewinnermittlungsgrundsätze für ausländische Betriebsstätte
Immer mehr deutsche Handwerksbetriebe gründen auch im Ausland eigene Zweigniederlassungen. Wurde dazu keine eigene Firma gegründet, sondern nur ein Büro angemietet, handelt es sich um eine so genannte Betriebsstätte, für die der ausländische Staat ein Besteuerungsrecht hat.
DHZ-Tipp: Im Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz wurden neue Grundsätze zur Ermittlung des Betriebsstättengewinns ab 2014 beschlossen. Es empfiehlt sich dringend ein Gespräch mit dem Steuerberater, um die neuen Rechen- und Zuordnungsregeln zeitnah und steuereffektiv 2014 umsetzen zu können.
E-Bilanz: Jetzt wird es ernst
Lange war es ruhig um die elektronische Übermittlung der Bilanzdaten ans Finanzamt (E-Bilanz). Doch im nächsten Jahr wird es ernst. Denn die 2014 aufgestellte Bilanz muss erstmals zwingend in elektronischer Form ans Finanzamt übermittelt werden.
DHZ-Tipp: Sprechen Sie mit dem Steuerberater ab, wer hierbei welche Sonderaufgaben übernehmen soll (Umbuchungen, Gespräch mit Hersteller der Buchhaltungssoftware etc.).