Seit Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge im Jahr 2009 werden alle Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden sowie Veräußerungsgewinne mit 25 Prozent plus 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls auch Kirchensteuer besteuert. Da müsste es doch auch selbstverständlich sein, dass Verluste aus privaten Darlehen ebenfalls steuerlich geltend gemacht werden können. Doch genau das ist ein Trugschluss.
Die Finanzämter besteuern zwar die Zinsen aus Privatdarlehen, kommt es jedoch zum Verlust der Darlehensforderung, verweigert das Finanzamt die steuerliche Verrechnung dieses Verlusts mit anderen Kapitalerträgen. Die Verluste aus privaten Forderungen sind "Privatvergnügen" und sind steuerlich tabu.
Steuer auf Verlust des Privatdarlehens: Gerichte sind sich uneinig
Bereits mehrere Fälle landeten in vergleichbaren Fällen vor Gericht und erzielten unterschiedliche Ergebnisse. Ein Finanzgericht erlaubte die steuerliche Berücksichtigung solcher Verluste, ein anderes hingegen versagte die steuerliche Berücksichtigung. Nun ist endlich ein Fall vor dem Bundesfinanzhof gelandet (BFH, Az. VIII R 13/15).
Beispiel: Sie leihen Ihrem Sohn 100.000 Euro für den Bau eines Hauses und bekommen dafür 3.500 Euro Zinsen pro Jahr. Nach einigen Jahren muss Ihr Sohn in die Privatinsolvenz. Mit der Rückzahlung der Darlehenssumme ist nicht mehr zu rechnen.
Folge: Das Finanzamt besteuert zwar die 3.000 Euro Zinseinnahmen, die steuerliche Berücksichtigung des Darlehensverlusts verweigert das Finanzamt jedoch.
Steuertipp: Um Ihre Rechte zu wahren und von einem positiven Urteil des Bundesfinanzhofs profitieren zu können, empfiehlt sich folgende Vorgehensweise:
- Beantragen Sie in der Anlage KAP zur Steuererklärung den Darlehensverlust steuerlich anzuerkennen.
- Legen Sie Einspruch gegen den nachteiligen Einkommensteuerbescheid ein, sollte das Finanzamt die steuerliche Berücksichtigung des Darlehensverlusts verweigern.
- Beantragen Sie mit Hinweis auf die Musterklage beim Bundesfinanzhof ein Ruhen des Einspruchsverfahrens.
- Dann heißt es abwarten.
Weitere Steuertipps finden Sie im DHZ-Steuerarchiv. dhz