Unternehmer oder Arbeitnehmer, die sich für persönlichkeitsbildende Seminare einschreiben, machen dies sicherlich meist aus beruflichen Gründen. Doch das Finanzamt unterstellt hier meist private Interessen und kippt den Werbungskosten bzw. Betriebsausgabenabzug. Doch wer ein paar Grundsätze beherzigt, kann seine Steuerersparnis für ein solches Seminar durchboxen.
Steuerlich nicht absetzbar sind Seminare mit persönlichkeitsbildenden Inhalten, wenn diese Inhalte „auch“ im beruflichen Alltag eingesetzt werden können und der beruflichen Entwicklung förderlich sein können. Anhaltspunkte, die gegen die steuerliche Absetzbarkeit der Kosten für ein solches Seminar sprechen, ist die Zusammensetzung des Teilnehmerkreises. Ist der Teilnehmerkreis „inhomogen“ ist der Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug verloren (FG Hamburg, Urteil v. 20.9.2016, Az. 5 K 28/15). Inhomogen bedeutet, dass den Kurs Privatleute, Arbeitnehmer und Unternehmer gleichermaßen besuchen.
Homogener Teilnehmerkreis ermöglicht steuerliche Absetzbarkeit
Handelt es sich allerdings um einen homogenen Teilnehmerkreis und können Sie dem Finanzamt plausibel erläutern, wie Sie das Gelernte im Beruf einsetzen können, steht einem Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug nichts im Weg. Homogen bedeutet, dass der Teilnehmerkreis nur aus Personen aus ähnlichen Berufsfeldern kommt (z.B. nur Führungskräfte oder nur Unternehmer bzw. Existenzgründer).
Steuertipp
Buchen Sie ein persönlichkeitsbildendes Seminar, weisen Sie den Seminaranbieter darauf hin, dass Sie das Seminar aus rein beruflichen Gründen buchen und steuerlich absetzen möchten. Bitte Sie deshalb um eine Bestätigung, dass in diesem Seminar ein homogener Teilnehmerkreis vorhanden ist. Ist das nicht der Fall, sollten Sie das Seminar aus steuerlicher Sicht besser bei einem anderen Anbieter buchen, der die steuerlichen Voraussetzungen erfüllt bzw. bestätigt.