Wer im Rahmen eines Erbfalls einen Betrieb übernimmt, muss auch die steuerlichen Pflichten des Verstorbenen übernehmen. Beim Investitionsabzugsbetrag winken nun jedoch Erleichterungen. Das Problem dabei: Diese neue Sonderregelung ist in der Praxis meist unbekannt.
Neue Sonderregelung für Betriebsübernehmer
Beim Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG können Unternehmer unter bestimmten Umständen für geplante Investitionen bereits 40 Prozent der voraussichtlichen Investitionskosten als Betriebsausgabe verbuchen. Eine der Voraussetzungen: Die Investition muss innerhalb von drei Jahren stattfinden. Starb nun ein Unternehmer vor Ablauf dieser Dreijahresfrist und hatte noch nicht investiert, musste die ursprüngliche Steuerersparnis wieder zurückgezahlt werden.
Doch nach einer Kurzinfo der Oberfinanzdirektion Münster (ESt 16/2011 v. 09.06.2011) verlängert sich der Dreijahreszeitraum bis zum Ende des Wirtschaftsjahrs, in dem der Unternehmer verstarb. Das bedeutet im Klartext: Der Betriebsübernehmer kann noch investieren und so die Rückzahlung der durch den Investitionsabzugsbetrag erhaltenen Steuervorteile zu vermeiden.
Beispiel: Unternehmer Huber verstarb im Mai 2011. Sei Sohn übernahm den Betrieb. Im Jahr 2008 hatte Herr Huber einen Investitionsabzugsbetrag für den Kauf eines LKW in Höhe von 24.000 Euro abgezogen. Steuervorteil: 9.000 Euro. Um die Rückzahlung der 9.000 Euro zu verhindern, muss der Sohn den Lkw bis spätestens zum 31. Dezember 2011 kaufen.
Tipp: Selbst viele Beamte haben von dieser Kurzinfo, die auf Bund-Länder-Ebene abgestimmt ist, noch nichts gehört und fordern deshalb die Steuervorteile zurück. Unternehmer und Steuerberater sollten in diesem Fall dezent auf die Kurzinfo der Oberfinanzdirektion Münster hinweisen.
dhz