Wer die Abgabefrist für die Steuererklärung 2024 verpasst hat, muss mit einem Verspätungszuschlag rechnen. Wie hoch dieser ausfallen kann, wann er zwingend fällig wird und welche Ausnahmen gelten.
Für alle Pflichtveranlagten ohne steuerliche Beratung endete die Frist zur Abgabe der Steuererklärung 2024 am 31. Juli 2025. Wer bis dahin keine Unterlagen eingereicht hat, riskiert einen Verspätungszuschlag. Je länger die Abgabe hinausgezögert wird, desto höher können die Kosten steigen.
Wie berechnet sich der Verspätungszuschlag?
Der Verspätungszuschlag beträgt 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer (nach Abzug von Vorauszahlungen und Steuerabzügen) – mindestens jedoch 25 Euro pro angefangenem Monat der Verspätung. Der maximale Zuschlag liegt bei 25.000 Euro.
Rechenbeispiel:
Ein Arbeitnehmer muss 500 Euro Steuern nachzahlen und reicht seine Steuererklärung drei Monate zu spät ein.
- 0,25 Prozent von 500 Euro = 1,25 Euro
- Da der Mindestbetrag von 25 Euro pro Monat greift, fallen insgesamt 75 Euro Zuschlag an.
- Somit ergibt sich eine Gesamtsumme von 575 Euro (500 Euro Steuern + 75 Euro Zuschlag).
Wann ist der Zuschlag zwingend fällig?
In manchen Fällen liegt es im Ermessen des Finanzamts, ob ein Zuschlag erhoben wird. Spätestens 14 Monate nach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres muss das Finanzamt jedoch einen Verspätungszuschlag festsetzen – es sei denn:
- die Steuerfestsetzung ergibt null Euro,
- es kommt zu einer Steuererstattung,
- oder es liegt eine rückwirkende Fristverlängerung vor.
Frist verpasst – gibt es noch Aufschub?
Wer die Abgabefrist überschritten hat, sollte schnell das Gespräch mit dem Finanzamt suchen. Mit guten und glaubhaften Gründen für die Verspätung lässt sich ein Zuschlag eventuell vermeiden. Wichtig ist jedoch, eine neue Frist unbedingt einzuhalten.
Tipp: Verlängerte Fristen mit Beratung
- Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein (z. B. VLH) gilt für die Steuererklärung 2024 eine Frist bis 30. April 2026.
- Wer nicht abgabepflichtig ist, kann eine freiwillige Steuererklärung bis zu vier Jahre rückwirkend einreichen. Beispiel: Die Steuererklärung 2021 kann noch bis zum 31. Dezember 2025 abgegeben werden.
Härtere Maßnahmen: Zwangsgeld und Ersatzzwangshaft
Bleibt eine Steuererklärung trotz mehrfacher Aufforderung aus, kann das Finanzamt härtere Schritte einleiten:
- Im Extremfall droht ein Haftbefehl
- Zwangsgeld: Bis zu 25.000 Euro, wenn Steuerpflichtige einer Aufforderung nicht nachkommen.
- Ersatzzwangshaft: Wird angeordnet, wenn ein Zwangsgeld uneinbringlich ist. Das Finanzamt muss hierfür einen Antrag beim Amtsgericht stellen.
- Dauer: mindestens 1 Tag, höchstens 2 Wochen avs